Firmagaver er en integreret del af erhvervslivet, hvor de bruges til at styrke relationer, anerkende medarbejdere og fejre særlige begivenheder. Men med gaver følger også skattemæssige regler, som virksomheder skal være opmærksomme på for at undgå ubehagelige overraskelser.
I dette blogindlæg vil vi gennemgå de vigtigste regler for firmagaver. Og give dig et overblik over, hvordan du kan optimere dine fradragsmuligheder.
Hvad er en firmagave?
En firmagave defineres som en gave, der gives af en virksomhed til en anden virksomhed, en medarbejder eller en kunde. Gaverne kan være alt fra vin og chokolade til rejser og oplevelser. Det er vigtigt at bemærke, at gaver til private personer, der ikke er ansat i virksomheden. Normalt betragtes som personlig indkomst, og derfor beskattes hos modtageren.
Skattemæssige regler for firmagaver
Der er forskellige regler for beskatning af firmagaver, afhængigt af hvem modtageren er, og hvad gaven består af.
- Gaver til medarbejdere: Virksomheder kan give gaver til deres medarbejdere skattefrit op til en vis værdi. I 2024 er denne værdi 1.200 kr. inkl. moms pr. medarbejder pr. år. Overstiger gavens værdi dette beløb, skal medarbejderen beskattes af det overskydende beløb.
- Gaver til kunder og forretningsforbindelser: Gaver til kunder og forretningsforbindelser er som udgangspunkt ikke fradragsberettigede for virksomheden. Der er dog visse undtagelser, f.eks. hvis gaven har en reklamemæssig værdi for virksomheden, eller hvis gaven gives i forbindelse med et kundearrangement, hvor der er et fagligt indhold.
- Særlige regler for julegaver: Julegaver til medarbejdere er skattefri op til 1.200 kr. inkl. moms pr. medarbejder. Derudover kan virksomheder give en skattefri julegave på op til 1.200 kr. inkl. moms til en medarbejders ægtefælle eller samlever.
Fradragsmuligheder for virksomheder
Selvom gaver til kunder og forretningsforbindelser som udgangspunkt ikke er fradragsberettigede, er der alligevel nogle muligheder for virksomheder at optimere deres fradrag.
- Reklamegaver: Gaver med en klar reklamemæssig værdi for virksomheden, f.eks. gaver med virksomhedens logo eller navn, kan være fradragsberettigede.
- Gaver i forbindelse med kundearrangementer: Gaver, der gives i forbindelse med kundearrangementer med et fagligt indhold, kan også være fradragsberettigede. Det er dog vigtigt, at arrangementet har et reelt fagligt indhold. Og at gaven ikke er den primære årsag til, at kunderne deltager i arrangementet.
- Gaver til velgørende formål: Gaver til velgørende formål er fradragsberettigede for virksomheder, hvis de opfylder visse betingelser.
Dokumentation er vigtig
Det er vigtigt, at virksomheder dokumenterer alle gaver, de giver. Uanset om de er til medarbejdere, kunder eller forretningsforbindelser. Dokumentationen skal indeholde oplysninger om gavens værdi, modtageren og formålet med gaven. Dette er vigtigt for at kunne dokumentere over for Skattestyrelsen, at gaverne er givet i overensstemmelse med reglerne.
Overblik og rådgivning
Reglerne for firmagaver kan virke komplekse. Men med det rette overblik og rådgivning kan virksomheder sikre, at de overholder reglerne. Som samtidig optimerer deres fradragsmuligheder. Hvis du er i tvivl om reglerne eller har brug for rådgivning, er det altid en god idé at kontakte en revisor eller skatterådgiver.
Nøglepointer
Ved at være opmærksom på de skattemæssige regler og fradragsmuligheder kan virksomheder sikre, at deres firmagaver bliver en succes – både for modtageren og for virksomhedens bundlinje.